Журнал

Единая ставка пеней 1/300 для организаций на весь 2024 год. Примеры расчетов.

Закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ установил единую пониженную ставку пеней 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ для организаций на весь 2024 год.
Отменена повышенная ставка 1/150, действовавшая ранее с 31-го дня просрочки. Изменение применяется ретроспективно с 1 января 2024 года.
Налоговые органы обязаны провести автоматический перерасчет начисленных пеней. Организациям рекомендуется провести сверку расчетов после пересчета.
В статье разбираются механизм применения новых правил, их влияние на расчеты и необходимые действия налогоплательщиков.

Что изменилось в расчете пеней для организаций с 2024 года?

В течение всего 2024 года пени для организаций рассчитываются по единой ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ независимо от длительности просрочки.
До 2024 года действовало правило, согласно которому с 31-го дня просрочки ставка пеней увеличивалась до 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ. Теперь это правило отменено, причем задним числом – с начала 2024 года.

Пример расчета пеней по новым правилам:

Допустим, организация допустила просрочку уплаты налога на прибыль в размере 1 000 000 рублей на 60 дней. Ключевая ставка ЦБ РФ на этот период составляла 16% годовых.
Расчет пеней:
  • Сумма пеней = 1 000 000 * (16% / 300) * 60 дней = 32 000 рублей
По старым правилам расчет был бы следующим:
  1. За первые 30 дней: 1 000 000 * (16% / 300) * 30 дней = 16 000 рублей
  2. За последующие 30 дней: 1 000 000 * (16% / 150) * 30 дней = 32 000 рублей
  3. Итого: 16 000 + 32 000 = 48 000 рублей
Таким образом, по новым правилам сумма пеней за 60 дней просрочки составит 32 000 рублей вместо 48 000 рублей по старым правилам, что на 33% меньше.

Нужно ли организациям предпринимать какие-либо действия в связи с изменением?

Организациям не требуется подавать заявления или предпринимать дополнительные действия для применения новой ставки пеней. Налоговые органы произведут перерасчет самостоятельно.
Однако рекомендуется:
  1. Провести сверку расчетов с налоговой инспекцией после того, как будет произведен перерасчет пеней за 2024 год.
  2. Проверить правильность начисления пеней в личном кабинете налогоплательщика или запросить акт сверки расчетов.
  3. В случае обнаружения расхождений – обратиться в налоговую инспекцию для уточнения и корректировки.

Как долго будет действовать пониженная ставка пеней?

Пониженная ставка пеней установлена на период с 1 января по 31 декабря 2024 года.
Важно отметить:
  1. Изменение вступило в силу с 8 августа 2024 года, но распространяется на правоотношения с 1 января 2024 года.
  2. Это означает, что налоговые органы должны пересчитать пени, начисленные с начала 2024 года, применяя новую ставку.
  3. На данный момент нет информации о продлении действия пониженной ставки на 2025 год и далее. Организациям следует следить за возможными изменениями в законодательстве.

Заключение

Пониженная ставка пеней 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ для организаций действует с 1 января по 31 декабря 2024 года согласно Закону № 259-ФЗ от 08.08.2024.
Изменение снижает размер пеней на 50% при просрочках более 30 дней. Налоговые органы обязаны пересчитать пени за весь 2024 год.

Используемые нормативные акты

  • Закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ, п. 19 ст. 1, п. 13 ст. 19: установление пониженной ставки пеней для организаций на 2024 год
2024-09-17 20:56 Прочее Новости Вопрос-ответ